При заполнении налогоплательщиками поручений на перечисление налогов (сборов) информация в полях расчетных документов может принимать следующие значения:
статус лица, оформившего расчетный документ (поле 101) –
01- налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо;
02- налоговый агент;
06- участник внешнеэкономической деятельности;
09- индивидуальный предприниматель;
10- нотариус;
11- адвокат;
12- глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
13- иное физическое лицо;
14- налогоплательщики – плательщики единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, производящие выплаты физическим лицам (п.п.1 п.1 ст.235 НК РФ);
код бюджетной классификации (поле 104) – указывается в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными Приказом Минфина России от 25.12.2008 № 145н.
В 14-м разряде кода бюджетной классификации доходов бюджетов следует указывать:
1- при уплате налога (сбора);
2- при уплате пени и процентов по соответствующему налогу (сбору);
3- при уплате суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему налогу (сбору).
Внимание: при перечислении денежных средств на коды бюджетной классификации, в которых 5-6 разряды принимают значения 13 (доходы от оказания платных услуг), 14 (доходы от продажи материальных и нематериальных активов), 16 (штрафы, санкции, возмещение ущерба), - в 14 разряде указывается 0.
основание платежа (поле 106) - «ТП», «ЗД», «БФ», «ТР», «РС», «ОТ», «РТ», «ВУ», «ПР», «АП», «АР»;
налоговый период (поле 107) – показатель периода, за который осуществляется уплата или доплата налога (сбора), состоящий из 10 знаков (3-й и 6-й знаки разделительные – «.»)
|
Периодичность |
1- 2-й знаки |
4 - 5-й знаки |
7-10-й знаки |
|---|---|---|---|
|
Месячная |
МС |
Номер месяца текущего отчетного года (01- 12) |
Год, за который производится уплата налога ( 200 * ) |
|
Квартальная |
КВ |
Номер квартала (01- 04) |
|
|
Полугодовая |
ПЛ |
Номер полугодия (01, 02) |
|
|
Годовая |
ГД |
При уплате налога один раз в год – 00. |
|
|
Если предусмотрено более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты |
|||
|
Конкретная дата |
Число (01-31) |
Месяц (01-12) |
Год, за который производится уплата налога ( 200 * ) |
|
Используется при уплате отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа или погашении задолженности в связи с введением внешнего управления |
|
||
Например: «МС.02.200*», «КВ.01.200*», «ПЛ.02.200*», «ГД.00.200*», «05.08.200*», «0»;
тип платежа (поле 110) - «НС», «ПЛ», «ГП», «ВЗ», «АВ», «ПЕ», «ПЦ», «СА», «АШ», «ИШ»;
Взаимосвязь значений полей расчетного документа 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа», 109 «Дата документа»
|
106 |
107 |
108 |
109 |
|
ТП |
Период, за который осуществляется уплата или доплата налога (сбора), или конкретная дата. В случае досрочной уплаты указывается первый предстоящий налоговый период |
0 |
Дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком (уполномоченным лицом) |
|
ЗД |
Истекший налоговый период, за который осуществляется добровольная доплата налога (сбора) при отсутствии требования об уплате |
0 |
0 |
|
БФ |
Период, за который осуществляется уплата или доплата налога (сбора), или конкретная дата |
Значение реквизита «Индекс документа» из извещения – при уплате по извещению, полученному от налогового органа. 0 – при уплате на основании декларации |
Дата извещения Дата представления налоговой декларации в налоговый орган (дата почтовой отправки) |
|
ТР |
Срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов) |
Номер требования налогового органа об уплате налогов (сборов) |
Дата требования |
|
РС |
Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки |
Номер решения налогового органа о рассрочке |
Дата решения о рассрочке |
|
ОТ |
Дата завершения отсрочки |
Номер решения налогового органа об отсрочке |
Дата решения об отсрочке |
|
РТ |
Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации |
Номер решения налогового органа о реструктуризации |
Дата решения о реструктуризации |
|
ВУ |
Дата завершения внешнего управления |
Номер дела, рассмотренного арбитражным судом |
Дата назначения внешнего управляющего в решении суда |
|
ПР |
Дата завершения приостановления взыскания |
Номер решения о приостановлении взыскания |
Дата решения о приостановлении взыскания |
|
АП |
0 |
Номер акта проверки |
Дата акта проверки |
|
АР |
0 |
Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства |
Дата вынесения исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства |
При оформлении платежных документов следует использовать показатели таблицы соответствия «ИНН/КПП/КБК/ОКАТО», которая доводится индивидуально до каждого плательщика-организации налоговыми инспекциями, в которых налогоплательщики состоят на налоговом учете.
По физическим лицам налоговые органы самостоятельно заполняют форму платежного документа № ПД (налог), с обязательным указанием значения кода бюджетной классификации и кода ОКАТО, и направляют ее налогоплательщику в установленном порядке.
Основные принципы оформления расчетных документов на перечисление налогов (сборов)
1. Оформление одного расчетного документа допускается только по одному налогу (сбору) согласно классификации доходов бюджетов Российской Федерации.
2. В одном расчетном документе по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации не может быть указано более одного показателя основания платежа и типа платежа.
3. При невозможности указать конкретное значение показателя в полях 106 – 110 расчетного документа проставляется ноль «0».
4. Наличие в расчетном документе незаполненных полей не допускается.
